beonlinebyhp.com

Коли ви є власником бізнесу, ви хотіли б думати, що кожен клієнт, який заборгував вам гроші, заплатить повністю. Насправді, певний відсоток клієнтів, швидше за все, не виконає свої зобов'язання. Визнаючи це, стандарти фінансового обліку, відомі як GAAP - загальновизнані принципи бухгалтерського обліку - включають процедури оцінки, звітності та врешті списання безнадійної заборгованості.

Дебіторська заборгованість

Коли клієнти винні вашим комерційним коштам, цей борг відображається у вашому балансі як актив, який називається дебіторською заборгованістю або "A / R". Згідно з GAAP, ви повинні час від часу оцінювати свою дебіторську заборгованість - скажімо, раз на рік або раз на квартал - і складати оцінку того, яку частину загальної суми, на вашу думку, ви не зможете стягнути. Компанії роблять свою оцінку на основі минулого досвіду.

Погашення боргу

Згідно з GAAP, коли ви здійснюєте продаж клієнтам, ви відразу визнаєте дохід у своєму звіті про прибутки та збитки - навіть коли клієнти не відразу платять. Якщо ви не можете стягнути кошти на рахунках клієнтів, ви повинні повідомити про витрати, щоб компенсувати дохід, який ви повідомили під час продажу. Це відоме як "витрата на погану заборгованість". Але ось тут стає складно: ви не чекаєте, коли рахунки зіпсуються, перш ніж звітувати про витрати. Швидше, ви звітуєте про витрати на основі кошторису, який ви отримали під час аналізу дебіторської заборгованості. Скажімо, у вас є 50 000 доларів США в системі аудіо / відео, і ваш аналіз показує, що 1500 доларів не можна збирати. GAAP вимагає від вас негайно повідомити про витрати в розмірі 1500 доларів безнадійної заборгованості. Ви не знаєте, які конкретні рахунки зіпсуються, але ви знаєте, що деякі з них підуть, і GAAP наполягає, щоб ваші фінансові звіти відображали це.

Надбавка на сумнівні рахунки

У поєднанні з дебіторською заборгованістю в типових книгах компанії є спеціальний рахунок, який називається "резерв сумнівних рахунків" або "резерв безнадійних рахунків". Це "протиактивний актив", тобто він компенсує залишок на іншому рахунку активів - у цьому випадку A / R. Сума, яку ви повідомляєте як витрату на безнадійну заборгованість, потрапляє до цієї надбавки. Продовжуючи приклад, ви мали б залишок дебіторської заборгованості 50 000 доларів США з надбавкою 1500 доларів. Згідно з GAAP, ваш баланс повинен подавати A / R "за вирахуванням допомоги". Отже, у вашому балансі відображатиметься чиста дебіторська заборгованість у 48 500 доларів.

Списання

У якийсь момент ви фактично вважатимете рахунок неможливим. Коли це трапляється, ви «списуєте» рахунок. Скажімо, ви вирішили, що конкретний борг у розмірі 100 доларів США не підлягає стягненню. По-перше, ви зменшуєте дебіторську заборгованість на 100 доларів. Ви також зменшуєте надбавку для сумнівних рахунків на 100 доларів. Отже, у прикладі залишок дебіторської заборгованості впаде до 49 900 доларів США, тоді як надбавка зменшиться до 1400 доларів США. Однак зверніть увагу, що ваша чиста дебіторська заборгованість залишається незмінною: 49 900 - 1400 доларів = 48 500 доларів. Це списання відбувається лише на балансі. Ви вже повідомляли про витрати на безнадійну заборгованість, тому це не впливає на звіт про прибутки та збитки.

Коригування

Якщо при наступному перегляді A / R все ще залишаться гроші, що залишились у резерві сумнівних рахунків, можливо, ви зможете повідомити про менші витрати на погану заборгованість. Наприклад, припустімо, що на допомогу залишається 500 доларів США під час регулярного перегляду. Якщо ви визначите, що 1300 доларів США з ваших рахунків не підлягають стягненню, вам потрібно лише повідомити про витрати на безнадійну заборгованість у розмірі 800 доларів США, що поверне допомогу до необхідних 1300 доларів. З іншого боку, якщо ваша надбавка закінчується швидше, ніж очікувалося між переглядами, і вам потрібно списати більше безнадійної заборгованості, вам потрібно буде поповнити надбавку, негайно взявши додаткові витрати на безнадійну заборгованість.