Як отримати баланс S Corp, який відповідає податковій декларації

Податківці форми IRS 1120S для підрозділу S корпорації зобов’язані проводити щорічний розрахунок, щоб узгодити баланс корпорації з податкової декларації, таблиця L, з чистим доходом або збитками, що звітуються у податковій декларації. Розрахунки за графіком М1, як правило, необхідні для внесення цих коригувань, щоб узгодити різниці на кінець року між балансом податкової декларації та балансом фінансової звітності корпорації S.

  1. Перегляньте Звіт про доходи S Corp

  2. Почніть з чистого доходу корпорації, записаного в книгах компанії. Введіть цю суму в рядок 1 таблиці M1. Ця сума зазвичай відрізняється від чистого доходу за рядком 21 податкової декларації через тимчасові та постійні різниці між обліком податків та фінансовим обліком.

  3. Додайте звільнений від сплати податку дохід

  4. Додайте будь-які суми доходу за рядком 2, що повідомляються безпосередньо за Списком К, які не включені до податкової декларації. Деякі статті доходу у корпорації S можна віднести безпосередньо до акціонерів і звітувати про їх декларації з податку на доходи фізичних осіб, але вони не включаються до оподатковуваного доходу за формою 1120S. Наприклад, банківські відсотки відносяться безпосередньо до акціонерів, але не підлягають оподаткуванню податковою декларацією.

  5. Включіть будь-які відрахування

  6. Включіть будь-які відрахування, внесені в книги, але не внесені в податкову декларацію за рядком 3. Ці доповнення можуть включати будь-які витрати на амортизацію, взяті в книгах, що перевищують витрати на амортизацію, дозволені у податковій декларації, половину витрат на ділове харчування та розваги заборонено подавати податкову декларацію, або штрафи IRS та витрати на відсотки, записані в книгах, але не допускаються до податкової декларації.

  7. Усього, що у вас на сьогодні

  8. Додайте рядки з 1 по 3 та введіть загальну кількість у рядок 4. Усі ці доповнення були включені до податкової декларації, збільшуючи чистий оподатковуваний прибуток, але були вирахуваннями в книгах компанії.

  9. Додайте неоподатковувані відсотки

  10. Розрахуйте будь-які додаткові статті доходу, внесені до книг, але не включені до податкової декларації. Наприклад, будь-які звільнені від оподаткування проценти, такі як відсотки за державними облігаціями, не включаються до податкової декларації, оскільки вони не підлягають оподаткуванню, навіть якщо вони є статтею доходу у фінансовій звітності.

  11. Рахунок амортизації

  12. Введіть будь-які відрахування, дозволені з податкової декларації, не враховані в книгах компанії, у рядку 6. Наприклад, якщо компанія використовує прискорений метод амортизації активів або бере бонусну амортизацію в податковій декларації, витрати на амортизацію будуть більшими у податковій декларації ніж у фінансовій звітності. Різниця між сумою амортизації за рядком 14 податкової декларації та балансовою амортизацією буде занесена до рядка 6.

  13. Зробіть остаточний розрахунок

  14. Обчисліть суму рядків 5 та 6 та введіть загальну суму за рядком 7. Віднімайте цю суму від загальної суми за рядком 4. Введіть результат за рядком 8. Рядок 8 повинен відповідати оподатковуваному доходу у податковій декларації, узгоджуючи різниці між доходи та оподатковуваний дохід.

  15. Порада

    Якщо ваш малий бізнес зросте, ваші вимоги до подання податків можуть змінитися. Наприклад, для заповнення Списку М3 замість Списку М1 потрібна корпорація S з активами понад 10 мільйонів доларів. Зверніться до податкового фахівця з будь-яких питань, які можуть виникнути щодо корпорацій S