beonlinebyhp.com

Підприємству потрібен капітал, щоб рости, але власники можуть неохоче розбавляти свою частку фірми, випускаючи акції для залучення грошей. Тим часом банки можуть не схильні ризикувати позикою грошей малій або середній компанії. У цих ситуаціях субординований борг - це варіант фінансування, який ваша компанія може використати для залучення необхідного капіталу, коли інших джерел немає.

Визначення субординованого боргу

Якщо бізнес стає неплатоспроможним, кредитори виплачуються спочатку до того, як власники отримають гроші. Заборгованість, яку винна фірма, класифікується, причому найвищий пріоритет або борг старшого віку сплачується першим. Боргові зобов’язання нижчого пріоритету підпорядковуються боргу старшого боргу, оскільки вони виплачуються лише після погашення боргів старших заборгованостей у разі ліквідації бізнесу. Кожен борг підпорядковується всім іншим боргам з вищим пріоритетом. Наприклад, забезпечена банківська позика - це старший борг, а облігації йому підпорядковані.

Звітність про субординований борг

У балансі перелічені активи фірми, за якими слідують зобов’язання та власний капітал. Як позичені гроші, субординований борг переходить до розділу пасивів. Поточні зобов'язання перераховані першими. Як правило, старший борг вноситься в баланс наступним. Субординований борг перерахований останнім у розділі пасивів у порядку зменшення пріоритету. Коли підприємство бере кредит або продає облігації, які є субординованим боргом, до грошових коштів або майна, придбаних за рахунок позикових коштів, додається капітал і надходить у розділ активів.

Інші питання бухгалтерського обліку

Відсотки за субординований борг повинні виплачуватися за регулярним графіком. Наприклад, виплата відсотків за облігаціями зазвичай здійснюється кожні шість місяців. Відсотки - це витрати, а не зобов’язання. Як витрати субординовані боргові відсотки відображаються у звіті про доходи фірми, а не в балансі. Субординовані боргові відсотки - це податкові витрати у звіті про прибутки та збитки. Крім того, отримані готівкові кошти не збільшують власний капітал фірми, тобто вони не є доходом і, отже, не несуть податкових зобов’язань, які повинні відображатися у звіті про прибутки та збитки.

Плюси і мінуси

Субординований борг має ту перевагу, що частка власності в бізнесі не розбавляється додатковим капіталом. Зібрані гроші можуть бути використані для будь-яких цілей, дозволених умовами угоди про позики, але, як правило, фірми використовують субординований борг для фінансування зростання. Наприклад, роздрібний бізнес може використовувати субординований борг для додавання нових місць магазинів. Банки, які мають борг під керівництвом бізнесу, можуть позитивно дивитись на субординований борг, оскільки це збільшує загальну суму активів на балансі, доступних для погашення боргу в разі провалу фірми. Недоліком є ​​те, що субординований борг несе більший ризик для позикодавців, тому має тенденцію до високих процентних ставок. Крім того, керівництво повинно бути впевнене, що грошових ресурсів фірми достатньо для обслуговування додаткового боргу.