beonlinebyhp.com

Важливість розробки програми аудиту, яка включає ретельні процедури аудиту залишків грошових коштів або надходжень грошових коштів, важлива, оскільки це може вплинути на прибуток організації. Аудитор повинен виконувати аудиторські процедури внутрішнього контролю компанії для виявлення будь-яких недоліків. Він також повинен провести суттєві перевірки деталей, тести для виявлення притоку та аналітичні процедури, щоб він міг зробити висновок про те, що залишки грошових коштів є достатньо точними.

Внутрішній контроль

Внутрішній контроль, що стосується операцій з надходженням грошових коштів, захищає організацію від крадіжок. Механізми внутрішнього контролю, які аудитор повинен перевірити, включають документи, що встановлюють відповідальність за прийом готівки та заповнення банківських депозитів, точний щоденний звіт про готівку та депозитний депозит, що вимагають щоденних журнальних записів, які оприбутковують отриману суму на рахунках клієнтів, та відповідний розподіл обов’язків . Це перша процедура аудиту надходжень грошових коштів та залишків грошових коштів.

Тести для виявлення притирання

Притирання - це навмисне привласнення грошових надходжень і один із найпоширеніших засобів, за допомогою якого працівник або менеджер може вкрасти в організації. Зазвичай аудитор виконує ці тести лише тоді, коли він вважає, що не вистачає внутрішнього контролю. Аудитор повинен спочатку переконатися, що існує відповідна розподіл обов'язків, щоб найкраще запобігти виникненню притискань. Він також повинен підтвердити залишки дебіторської заборгованості з клієнтами, порівняти деталі надходження грошових коштів із записами журналів та відповідними депозитами на банківських депозитах та зробити несподіваний підрахунок готівки.

Аналітичні процедури

Аналітичні процедури допомагають аудитору помітити будь-які очевидні розбіжності або помилки перед виконанням перевірки деталей. Однак ці процедури не дають жодного суттєвого запевнення аудиторській групі або керівництву. Ці типи процедур включають порівняння залишків готівки з прогнозами та бюджетами. Коли залишки грошових коштів значно перевищують або опускаються нижче очікуваних за рік, він повинен привести аудитора в готовність щодо предметів, які слід шукати під час перевірки деталей. Інші аналітичні процедури включають перегляд політики компанії щодо мінімальних залишків готівки та інвестування надлишку готівки.

Тести до деталей

Існує два типи тестів деталей, які аудитор проводить при аудиті залишків грошових коштів - тести деталей операцій та тести деталей залишків. Під час тестів деталей транзакцій аудитор відстежує банківські перекази та проводить тести відсікання готівки. Наближаючись до дати балансу, аудитор використовує тести відсікання грошових коштів, щоб переконатись, що всі відповідні операції включені у фінансову звітність. Тести деталей залишків включають підтвердження банківських депозитів та сум позик, отримання виписок з банківських рахунків, щоб переконатись, що вся відповідна готівка включена в баланс, узгодження банківського рахунку з книгами та підтвердження домовленостей з усіма банками, якими організація користується, включаючи ті, що мають нульовий баланс. залишки.

Інші послуги

Аудитор може надавати організації інші види послуг, крім розумного забезпечення точності фінансової звітності компанії. Щодо надходжень грошових коштів або залишків грошових коштів, аудитор може допомогти керівництву прогнозувати рух грошових коштів та точні прогнози на наступний рік. Він також може визначити напрямки вдосконалення та дати рекомендації щодо короткострокових інвестицій надлишку готівки.